Das ist hier keinerlei steuerliche Beratung oder dergleichen! Ich bin kein Steuerberater. Ich schildere hier nur meine laienhaften Erfahrungen und Berührungspunkte die ich mit diesem Thema mit anderen Flippern oder mit meinem Steuerberater dazu hatte! Es gibt hier keinerlei Garantie auf Richtigkeit! Nehmt die Info’s mit zu eurem Steuerberater und liefert ihm Denkanstöße wie ihr steuerlich euer Fix & Flip Business aufziehen möchtet. Ob das dann machbar ist, wird euch euer Steuerberater dann rechtssicher sagen.

Grundsatzentscheidung Gesellschaftsform: Juristische vs. natürliche Person

Die meisten neuen gewerblichen Immobilienhändler, tun sich mit der Entscheidung welche Gesellschaftsform Sie für den Immobilienhandel wählen sollen schwer.

Grundsätzlich kann man sagen, dass die natürliche Person, dh. beispielsweise eine Einzelunternehmung, sehr schnell, einfach & unkompliziert gegründet werden kann. Dafür bietet eine juristische Person in Form von beispielsweise einer GmbH, einen Haftungsschutz, eine niedrigerere Besteuerung (30% vs. über 40% wenn es läuft), dafür aber deutliche höhere laufende Kosten für den Steuerberater etc.

Oft starten Anfänger mit einem Einzelunternehmen um sich in die Materie einzuarbeiten und wenn es zu einem größeren Geschäft wird, wird eine „Umwidmung“ zur GmbH vorgenommen.

Wer beispielsweise eine kleine Eigentumswohnung flippen möchte, für den lohnen sich die Gründungskosten, laufende steuerliche Betreuung inklusive Bilanzen, Buchführung, usw. nicht! Die Schließung / Liquidation einer GmbH, falls das Geschäft nichts für Jemanden ist, ist auch wieder mit circa 3000 € an Kosten verbunden.

Das Einzelunternehmen ist da deutlich schlanker & vieles kann hier selbst durchgeführt werden (Bspw. die Einnahmenüberschussrechnung).

Es ist umstritten, ob Objekte die im Einzelunternehmen verkauft werden, mit in die 3-Objekt-Grenze zählen bzw. ob Sie die Infizierung des privaten Bestandes als gewerblicher Grundstückshändler auslösen (kein steuerfreier Verkaufserlös nach 10 Jahren). Deshalb raten viele, den Handel mit Hilfe eine Kapitalgesellschaft strikt zu trennen.

Fix & Flip – Besteuerung GmbH

Die GmbH wird folgend besteuert:

Einnahmen – Kosten = Gewinn vor Steuer

Die GmbH ist eine juristische Person, somit greifen andere Steuerarten wie beim Einzelunternehmen:

– Körperschaftssteuer: Der Steuersatz beträgt hier 15%. Dazu kommen noch 5,5% Anteil der ermittelten Körperschaftsteuer als Solidaritätszuschlag. Zusammen ergibt dies eine steuerliche Belastung von 15,825%.

– Gewerbesteuer: Kein Freibetrag wie bspw. der Gbr! Der Gewerbeertrag (Gewinn) wird auf volle 100 abgerundet. Dieses Ergebnis wird dann mit dem Pauschalsatz von 3,5% und dem für jede Gemeinde festgesetzten Hebesatz multipliziert. Dieser Hebesatz beträgt, als Beispiel, für die Stadt Worms 420%. Für eine in Worms beheimatete GmbH würde sich damit eine Gewerbesteuerbelastung von 3,5% * 420% = 14,7% ergeben. Die aktuellen Hebesätze für die Gewerbesteuer sind bei der jeweiligen Gemeinde zu erfragen.

Das Geschäftsführergehalt, wird wie eine Gehaltsabrechnung ausgezahlt und die Sozialversicherungsbeträge abgeführt. Du kannst dir beispielsweise den Betrag, der 30% Einkommenssteuer auslöst auszahlen und sparst somit gegenüber dem Einzelunternehmen Steuern ein. Den Betrag der in der Gesellschaft verbleibt, kannst du zum weiter investieren nutzen.

Fazit

– Das hier ist stark vereinfacht dargestellt!

– Es gibt unzählige, nützliche Formen wie du mit Fix & Flip Steuern optimieren kannst

– Ziehe einen Steuerberater der sich mit solchen Sachverhalten nachweislich schon befasst hat hinzu!

Noch Fragen / Anmerkungen?

Ich hoffe ich konnte dir einen kleinen Einblick in das Thema Fix & Flip Steuern geben!

Was waren deine Fehler oder tolle Erlebnisse in dem Zusammenhang? Oder hast du Fragen?

Schreib es in die Kommentare!